5月13日消息，證監(jiān)會官網(wǎng)發(fā)布《比亞迪半導(dǎo)體股份有限公司注冊階段問詢問題》顯示，比亞迪半導(dǎo)體要結(jié)合控股股東比亞迪股份的同類產(chǎn)品采購數(shù)量、價格及關(guān)聯(lián)占比情況，說明其是否具備獨立經(jīng)營能力、是否存在大股東向發(fā)行人輸送利益的情形。

申報材料顯示，比亞迪半導(dǎo)體子公司——濟南比亞迪半導(dǎo)體有限公司向第三方購買晶圓生產(chǎn)線及土地等資產(chǎn)，本次購買的設(shè)備主要為8英寸晶圓芯片生產(chǎn)線設(shè)備。目前，多數(shù)國際主流半導(dǎo)體設(shè)備廠商已將資源更多投入在12英寸設(shè)備的研發(fā)及生產(chǎn)上，已停止或減少8英寸晶圓設(shè)備的生產(chǎn)。比亞迪半導(dǎo)體未充分說明在此情況下仍大規(guī)模投資8英寸晶圓設(shè)備采購的合理性。

在第二輪問詢回復(fù)中，比亞迪半導(dǎo)體兩次預(yù)測差異較大。例如前次預(yù)測，濟南項目晶圓產(chǎn)量為16萬片時，公司預(yù)計2022年凈利潤為0．67億元；此后，在公司向深交所提交的專項說明中，預(yù)測晶圓產(chǎn)量為15．81萬片時，公司預(yù)計2022年凈利潤為2．77億元。

此外，中介機構(gòu)對比亞迪半導(dǎo)體關(guān)于資產(chǎn)收購相關(guān)事項的核查結(jié)論表述為，“若未來業(yè)務(wù)的開展與管理層的銷售規(guī)劃不一致，則可能會導(dǎo)致增加關(guān)聯(lián)方交易規(guī)模及比例”“在公司的一系列假設(shè)基礎(chǔ)上，不考慮假設(shè)范圍外的情況可能產(chǎn)生的影響，管理層關(guān)于折舊攤銷、股份支付、利息支出等三項支出不會導(dǎo)致發(fā)行人2021年、2022年業(yè)績虧損的結(jié)論具有一定合理性”。

對此，證監(jiān)會要求比亞迪半導(dǎo)體補充說明九個相關(guān)問題，包括：相關(guān)資產(chǎn)的評估方法及評估過程，作價依據(jù)及其合理性，此次收購資產(chǎn)的設(shè)計產(chǎn)能與測算產(chǎn)能是否匹配；相關(guān)可辨認資產(chǎn)公允價值的確定依據(jù)及合理性；股東購買資產(chǎn)是否符合《首發(fā)業(yè)務(wù)若干問題解答（2020年6月修訂）》問題36所規(guī)定的經(jīng)營性資產(chǎn)的范圍；資產(chǎn)出售方出售相關(guān)資產(chǎn)的原因、背景；大規(guī)模投資8英寸晶圓生產(chǎn)設(shè)備的商業(yè)合理性，相關(guān)設(shè)備是否面臨淘汰及跌價風險；兩次預(yù)測的假設(shè)條件、測算方法、測算結(jié)論是否存在較大差異；相關(guān)資產(chǎn)尚未與原有業(yè)務(wù)整合、尚未運行的情況下，未來業(yè)績預(yù)計的合理性、整合未達預(yù)期的風險及對持續(xù)經(jīng)營能力的影響；公司報告期內(nèi)購買資產(chǎn)用于制造的產(chǎn)品與原采購產(chǎn)品對比情況，說明相關(guān)資產(chǎn)購買是否能有效替代外購產(chǎn)品；新能源行業(yè)退坡政策、汽車廠商受疫情及相關(guān)零件短缺對公司持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生的影響，并對相關(guān)情況進行風險提示。

另外，證監(jiān)會還要求保薦機構(gòu)、申報會計師對上述事項進行核查，并發(fā)表明確意見。結(jié)合收購資產(chǎn)規(guī)模超過比亞迪半導(dǎo)體資產(chǎn)規(guī)模，且尚未運行的情況，在公司未出具盈利預(yù)測的情況下，說明向交易所提供的首發(fā)申請文件中相關(guān)核查意見是否審慎、是否勤勉盡責。