1、引言
在一個組織中，如何使組織有效的營運，是管理者面臨的主要任務(wù)。隨著環(huán)境的日趨復(fù)雜、多變，規(guī)模的不斷膨脹，組織越來越難于控制。為了解決這個問題，管理者利用各種有效的方法與技術(shù)，加于規(guī)劃、控制、以達到組織既定的目標。其中，預(yù)算就是這樣一種工具。
但是，隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)的管理模式需要不斷地創(chuàng)新與完善。改革開放以來，西方國家的企業(yè)現(xiàn)代化管理理論被引入國門，20世紀80年代初期西方的管理會計理論也被引入中國企業(yè)。在90年代后期，預(yù)算管理在發(fā)電行業(yè)得到逐步推廣，如江蘇電力、浙江電力等都大力在所屬企業(yè)中推行。目前預(yù)算管理在我國發(fā)電企業(yè)中的應(yīng)用得到了一定的發(fā)展，在企業(yè)管理中發(fā)揮著獨特的作用。
2、SyncPlant3.0全面預(yù)算的內(nèi)容
SyncPlant3.0全面預(yù)算管理以年度目標利潤為龍頭，企業(yè)內(nèi)部費用管理為主線，重心立足于過程控制。預(yù)算從時間上劃分，有年度預(yù)算、月度預(yù)算；預(yù)算從層次上可分為廠級預(yù)算和部門級預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容一般是以各種量化指標的形式出現(xiàn)，這些指標既可以是定量的貨幣化指標，如全年發(fā)電收入、月度發(fā)電收入、某項目的檢修費用等，又可以是提高企業(yè)管理水平的經(jīng)營管理性指標，如全廠發(fā)電標煤耗率、廠用電率、燃煤月度平均采購單價、月度采購到貨率、缺陷及時消缺率等。為全面預(yù)算系統(tǒng)提供數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)有：行政綜合系統(tǒng)、計劃管理系統(tǒng)、物資管理系統(tǒng)、燃料管理系統(tǒng)、設(shè)備資產(chǎn)管理系統(tǒng)等。


3、系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程


4、功能說明
預(yù)算項目類型設(shè)置：用來定義經(jīng)營預(yù)算的各項指標的類型。
預(yù)算項目維護：定義經(jīng)營預(yù)算的各項指標，是構(gòu)成預(yù)算模板的基本元素。指標可以按照樹形展示，也可以按照列表展示。在預(yù)算體系中引用過的指標不允許刪除，但可以不啟用


預(yù)算權(quán)限管理：為預(yù)算權(quán)限編制提供編輯功能；預(yù)算權(quán)限針對的是部門預(yù)算和實際數(shù)據(jù)，公司級數(shù)據(jù)沒有權(quán)限，通過本功能定義預(yù)算模板的權(quán)限（瀏覽、編輯）。
預(yù)算模板編制及審核：定義一年一度的經(jīng)營預(yù)算指標體系，作為預(yù)算和執(zhí)行結(jié)果反饋的邏輯結(jié)構(gòu)。定義指標間的數(shù)學(xué)關(guān)系，用來在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，按照數(shù)學(xué)關(guān)系自動進行數(shù)據(jù)匯總；預(yù)算模板每年經(jīng)過廠內(nèi)充分討論形成，討論結(jié)果由財務(wù)預(yù)算管理員編寫，并報財務(wù)部門經(jīng)理核準，且預(yù)算模板經(jīng)過上報審批后不能調(diào)整。部門預(yù)算編制及審核：各個部門預(yù)算員根據(jù)預(yù)算模板編制本部門預(yù)算，在制定預(yù)算時可以查閱本部門往年預(yù)算的歷史數(shù)據(jù)。編制預(yù)算時，根據(jù)年度預(yù)算模板權(quán)限的設(shè)置情況，僅顯示當前操作人員具有編制權(quán)限的指標，其它年度預(yù)算模板中的指標不顯示出來。


全廠預(yù)算匯總與發(fā)布：財務(wù)預(yù)算員根據(jù)各部門上報的部門預(yù)算，（根據(jù)統(tǒng)一的預(yù)算模板）自動匯總形成公司預(yù)算，可以直觀看到各預(yù)算項是如何分解到各部門的，即各個部門的此項預(yù)算值。發(fā)生預(yù)算調(diào)整后，系統(tǒng)可以重新匯總形成新的公司預(yù)算；已經(jīng)發(fā)布的預(yù)算不允許進行任何修改。
預(yù)算調(diào)整與審核：需要調(diào)整本部門預(yù)算，則要填寫預(yù)算調(diào)整申請單（包括調(diào)整前值、調(diào)整后值、調(diào)整幅度、調(diào)整原因）。調(diào)整后申請單經(jīng)過部門經(jīng)理審核批準后，財務(wù)預(yù)算人員根據(jù)調(diào)整后的值重新進行公司預(yù)算匯總，形成新的公司預(yù)算。在填報調(diào)整申請單時，可以查詢到本部門預(yù)算調(diào)整的歷史記錄。
實際收入數(shù)據(jù)采集：由各個部門財務(wù)預(yù)算員關(guān)聯(lián)“業(yè)務(wù)系統(tǒng)”統(tǒng)計出（或手工輸入）預(yù)算模板中的收入項數(shù)據(jù)；實際收入數(shù)據(jù)采集需報給相關(guān)責(zé)任部門（:如：財務(wù)部）審核后生效。
實際支出數(shù)據(jù)采集：由各個部門財務(wù)預(yù)算員關(guān)聯(lián)“業(yè)務(wù)系統(tǒng)”統(tǒng)計出（或手工輸入）預(yù)算模板中的支出項數(shù)據(jù)；實際支出數(shù)據(jù)采集需報給相關(guān)責(zé)任部門（:如：財務(wù)部）審核后生效。
實際收入支出匯總：公司財務(wù)預(yù)算員根據(jù)各部門上報的部門實際收入支出，（根據(jù)統(tǒng)一的預(yù)算模板）匯總形成公司實際收入支出；在公司實際收入支出匯總中，可以直觀看到各實際收入支出項是如何分解到各部門的，即各個部門的此項實際收入支出值；發(fā)生實際收入支出變動后，可以重新匯總形成新的公司實際收入支出。
預(yù)算查詢與分析：查詢某年度公司級的預(yù)算和匯總信息，并制圖。同時提供多種分析方式快捷調(diào)用入口；提供公司（或同一部門）預(yù)算和實際的對比、各個指標的預(yù)算或?qū)嶋H數(shù)據(jù)的歷史趨勢，同一指標同一時期部門間對比等多種方式；查詢條件包括：指標、年度、季度、月度、預(yù)警比例、預(yù)算指標、部門等。


5、系統(tǒng)特點
? 配合發(fā)電企業(yè)貫徹實施“低成本戰(zhàn)略”，把經(jīng)營管理提高到精細管理、超前控制和動態(tài)管理的高級層次；
? 實現(xiàn)發(fā)電企業(yè)年度經(jīng)營目標的預(yù)算決策，提供全面的事前計劃與預(yù)測（正向與反向），事中控制和事后考核、分析手段；
? 實現(xiàn)對各項責(zé)任目標的分解、考核獎懲與分析總結(jié)，提高全員參與管理的積極性；
? 與各相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)緊密結(jié)合，實現(xiàn)企業(yè)對實際成本的控制和核算，為企業(yè)實現(xiàn)竟價上網(wǎng)提供實時成本；
? 系統(tǒng)實際涉及生產(chǎn)經(jīng)營的全方位和各流程，系統(tǒng)及時統(tǒng)計各生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的執(zhí)行情況、完成情況及差異，為管理提供實時、準確和有效的參考信息；
? 以市場競爭為導(dǎo)向，以科學(xué)管理為手段，以生產(chǎn)安全為核心，以經(jīng)濟效益為目的，實現(xiàn)企業(yè)物流、工作流、資金流、控制流的集成；
? 全面預(yù)算管理實現(xiàn)全員化和全日制管理。
6、SyncPlant3.0全面預(yù)算在發(fā)電企業(yè)應(yīng)用前景
發(fā)電企業(yè)追求的目標就是在提供及時服務(wù)的同時獲取最大的利潤。因此，企業(yè)內(nèi)部節(jié)流將會越來越重要。全面預(yù)算正是企業(yè)控制成本、分配資源的有效工具，采用全面預(yù)算管理方法將有效幫助企業(yè)在內(nèi)部進行深度挖潛，減少企業(yè)漏洞，為企業(yè)推行低成本戰(zhàn)略的有力保障?？梢灶A(yù)見，在中國現(xiàn)在的發(fā)電側(cè)市場環(huán)境中，SyncPlant3.0全面預(yù)算管理系統(tǒng)將會得到更大范圍、更深層次的推廣。
7、結(jié)束語
在發(fā)電企業(yè)積極推行全面預(yù)算管理，進一步細化規(guī)范內(nèi)部經(jīng)營活動，是加強發(fā)電企業(yè)經(jīng)營管理，面向市場，適應(yīng)市場的客觀要求。它對于企業(yè)完成資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制指標，規(guī)范創(chuàng)新企業(yè)財務(wù)管理，改善企業(yè)財務(wù)狀況，提高企業(yè)盈利能力，具有重要的意義。SyncPlant3.0全面預(yù)算管理系統(tǒng)正是科遠公司在牢牢把握這一市場需求的基礎(chǔ)上研發(fā)的產(chǎn)品，而且多家電廠通過實施這一系統(tǒng)均取得良好的經(jīng)濟效益。
參考文獻：
[1] 王化成，全面預(yù)算管理[M]，人民大學(xué)出版社，2004年1月.
[2] 張一貞，管理會計學(xué)[M]，中國物價出版社，2001年9月.